8月1日，中基协AMBERS系统CRS年度报告模块已开通，可以开始填报啦，截止时间为2025年12月31日。如下图所示：

据了解，目前正在逐步开放中，各位私募管理人可以登录ambers系统查看。如果还不能填报，建议再等等，及时关注系统最新变化。

CRS报送包括数据申报、年度报告两部分，主要来源于《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。

需要提醒大家的是，今年各地税务机构可能要求管理人提供CRS报送的截图，大家后续年度报送时记得及时截图保存。

1、CRS数据申报

事项描述：通过多边税务数据服务平台报送非居民账户信息，并注明报送信息的金融机构名称、地址以及纳税人识别号。

截止时间：5月31日

报送对象：私募基金管理人

报送方式：多边税务数据服务平台

报送网址：https://aeoi.chinatax.gov.cn/

注意事项：

（1）若私募管理人之前未注册过多边平台的，首先需完成多边税务数据服务平台注册。

（2）注册完成之后对在本私募机构开立的金融账户（如私募机构的投资者账户）进行尽职调查，判断其是不是“非居民金融账户”。

（3）尽调完发现没有“非居民金融账户”，则可以进行“零申报”。如果是“非居民金融账户”，需要收集相关账户信息并记录报送，做“非零申报”。

2、CRS年度报告

事项描述：私募基金管理人每年需报送CRS当年执行情况报告。

截止时间：正常是截止6月30日，今年已延期

报送对象：全体私募基金管理人

报送方式：资管系统

注意事项：

（1）完成CRS数据申报以后，私募基金管理人应通过AMBERS系统提交上一年度CRS年度报告。

（2）部分地区税务机关还会要求私募基金管理人直接向当地税务机关报送，建议管理人关注地方税务机关的相关通知及要求。

一、身份识别

什么是非居民？什么是非居民金融账户？什么是消极非金融机构？什么是控制人？非零数据申报账户持有人分几类？

问：什么是中国居民个人？

答：根据个人所得税法第一条规定，纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天，即为居民个人。纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。如果是中国公民，一般情况下，属于个人所得税法所述的居民个人，除非因家庭、经济利益关系而不在中国境内习惯性居住。如果因工作、学习、探亲、旅游等原因而暂时离开中国，待这些原因消除后仍需回中国，也为居民个人。如果为外籍个人，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天，也属于居民个人。

问：在中国境内有房产且地址明确的客户是否可认定为中国税收居民？

答：否。根据我国税法规定，在中国境内有住所的个人属于中国税收居民。税法上所称“住所”是一个特定概念，不等同于实物意义上的住房。在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。在中国境内有房产并不等同于在中国境内有住所，因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的才构成住所。对于境外个人仅因学习、工作、探亲、旅游等原因而在中国境内居住，待上述原因消除后该境外个人仍然回到境外居住的，其习惯性居住地不在境内，即使该境外个人在境内购买住房，也不会被认定为境内有住所的个人。

问：某金融机构的部分销售渠道仅面向持中国居民身份证开户的客户，是否可将其默认为中国税收居民，不收集声明文件？

答：否。虽然中国公民大多数情况下，属于个人所得税法所述的居民个人，但是税收居民概念与居住管理法规中的居民概念不同，无法通过普通的居民身份证件直接判定。持有中国居民身份证的个人可能长期在境外居住，构成其他国家（地区）的税收居民，因此，不宜直接将持居民身份证开户的客户默认为中国税收居民，还是应当收集客户的声明文件。

二、报送疑难问题

1、金融机构注册码：产品金融机构编码（此处非常重要，有部分管理人填写了管理人金融机构编码，导致该条报送信息为管理人）

2、报告唯一编码：（RE）(14位产品金融机构编码)（2023）（P(存量账户)/N(新开账户)）（8位数字，每条不重复）。

3、账户类别：存量账户（2017年6月30日之前）/新开账户（2017年7月1日之后）。

4、开户金融机构名称：管理人机构名称。

5、税收居民国或地区代码、纳税人识别号：账户持有人提供的纳税识别号，可用纳税人识别号（TIN）规则查询，验证是否正确。

6、XML文件校验时：出现***无效等字眼 ，如下图所示：

解决办法：按提示相关字段去《非居民金融账户涉税信息报送规范-2.01clean》搜索，找出对应错误，进行修正，重新生成XML文件。

7、上传时提示文件格式不对，如下图所示

解决办法：用涉税信息报送平台工具校验XML文件，并数据加密成DAT文件后上传。

8、上传文件后出现的邮件反馈：

RS0203，被修改或被删除的账户记录编号不存在，邮件反馈如下图所示。

出现原因：很多管理人在收到反馈邮件提示错误时，往往会选择修改或删除账户信息，重新上传，结果反馈邮件提示RS0203,事实上修改或者删除申报功能是修改或删除已申报成功的文件，而非申报错误的文件，如下图所示：

解决办法：根据邮件反馈信息，重新生成一个正确的申报文件上传（文件编码不得重复，否则会出现错误提示RS0103）。

来源：私募好帮手