7月31日，中基协通过Ambers系统发布《关于2024年度私募基金及管理人财务信息填报异常情况自查的通知》，如下图所示：

根据通知内容，协会针对管理人填报的2024年度管理人经审计的财务信息，以及股权、创投私募基金年度财务监测报告进行全范围数据排查，针对可能存在填报异常情形的管理人发布了此次的自查通知。通知中指出了多种填报异常情形，包括：

【01】审计意见类型及内容填报与审计报告不符；

【02】审计报告上传有误；

【03】鉴证情况填报与鉴证费用不匹配；

【04】填报数据与往年雷同；

【05】适用所得税率填写有误；

【06】排除合理情况外，部分报表科目金额小于0；

【07】排除合理情况外，全部科目加总数据极低；

【08】管理费金额与规模不匹配；

【09】部分说明性字段（如其他资产、其他负债、其他收入等）填报不符合格式要求或填报科目有误。

收到通知的私募管理人需要自查是否存在上述相关情形，如为填报错误或会计处理不规范，需要在2025年8月5日前申请并完成重报。如确认填报无误，可忽略此次通知提示，后期协会将根据《关于加强私募基金信息报送自律管理与优化行业服务的通知》，对仍存在填报异常情形的管理人进行进一步信息核查。

按照惯例，协会每年都会对管理人填报的审计报告及股权、创投基金财务监测报告进行信息核查，我们来回顾一下。

一、2023年财务信息核查

2023年12月1日，中基协通过AMBERS系统向部分私募管理人推送风险事件自查通知，发布 《关于2023年度私募基金管理人财务信息异常核查的通知》。每家管理人收到的信息异常情形均有所不同，主要包括：

【01】上传审计报告文件或填写相关情况说明不规范或明显不符合要求

【02】选择的”审计意见类型“与《审计报告》不一致

【03】“审计意见类型”为非标准无保留意见

【04】填报数据与上年数据雷同

【05】“适用所得税税率”超出100%

【06】各类资产、负债、收入、费用等科目或明细科目（除个别合理科目外）金额低于0

【07】资产负债率、净资产利润率、净利润率比值异常

【08】其他应收款或其他应付款金额较高

【09】资产负债率较高且负债金额较高

【10】当年盈利无法覆盖财务费用

【11】非主营业务收入较高

【12】经营亏损金额较大

二、2022年度财务信息核查

2023年7月4日，中基协通过AMBERS系统向各部分私募管理人发布《关于自查2022年度私募基金管理人财务信息异常填报情况的提示》，核查的异常情形主要包括：

【01】上传审计报告文件或填写相关情况说明不规范或明显不符合要求

【02】选择的”审计意见类型“与《审计报告》不一致

【03】”审计费“填报明显不合理

【04】填报数据与上年数据雷同

【05】存续管理人”货币资金“金额为0

【06】公司已实缴出资但”实收资本“金额为0

【07】”所得税税率“超出100%

【08】合伙制管理人”盈余公积“不为0

【09】执行小企业会计准则但”公允价值变动收益“不为0

【10】各类资产、负债、收入、费用等科目或明细科目（除个别合理科目外）金额低于0

【11】公司盈利但未按要求计提法定盈余公积

三、2021年度财务信息核查

2022年10月，部分私募管理人收到了来自中基协的《关于做好私募基金管理人财务信息报送工作的温馨提示》。根据中基协的温馨提示，经协会系统数据排查发现，私募管理人在前期填报的2021年度经审计的财务报告可能存在以下问题：

【01】未上传审计报告附件

【02】审计意见类型为非标准无保留

【03】与上年数据相比，资产负债表数据一致、利润表数据一致

【04】与上年数据相比，资产负债表数据一致、利润表数据不一致

【05】与上年数据相比，资产负债表数据不一致、利润表数据一致

【06】“资产总额”金额为0

【07】“利润总额”明细项加总与合计数不一样

【08】“其他权益工具投资”明细项加总与合计数不一致

【09】“盈余公积”金额为负

【10】公司盈利但未计提盈余公积

【11】公司已实缴出资但“实收资本”金额为0

除了私募管理人财务信息核查之外，中基协还发送了《关于做好私募基金财务信息报送工作的温馨提示》，对私募基金2021年度财务监测报告数据进行排查，并发现了一些可能存在的问题，比如：

【01】未上传审计报告附件

【02】审计意见类型为非标准无保留

【03】资产总额与负债和所有者权益之和不相等

【04】“资产总额”金额为0

【05】“资产总额”明细项加总与合计数不一致

【06】“公司型私募基金资本”明细表与主表金额不一致

【07】“特别分配收益或附带收益”明细表内部金额不勾稽

【08】“递延所得税资产/负债净额”明细表与主表金额不一致

【09】所有者权益项目主表填报不合理

针对私募管理人财务信息及基金产品财务监测报告中存在的问题，协会要求管理人限期提交重报申请；如果不存在这些问题，可以忽略提示信息。

四、2020年度财务信息核查

中基协对管理人及基金财务信息进行核查最早要追溯至2020年。当年11月8日，部分私募管理人收到了来自中基协的《私募基金管理人财务信息核查通知》。协会对私募管理人填报的2020年度经审计的财务信息进行了数据排查，针对出现填报问题的管理人发送了信息核查通知，核查问题包括：

【14】存在使用权资产或租赁负债但未选择适用新租赁准则

【11】未适用企业会计准则但公允价值变动不为0

【17】有实缴但实收资本为0

【16】应付职工薪酬小于0